贷款利息会计科目 (公司向个人借款后，如何对利息进项财税处理？)_1

公司向个人借款之后，在进行财税处理时，可以参考下述步骤。

企业的借款根据用途的不同，分成资本化和费用化两种类型。具体区分条件如下：

企业将借款用于建造固定资产或者生产的存货制作周期超过12个月，那么该笔借款就属于被用于资本化：

借：在建工程/生产成本等

贷：应付利息

如果企业的借款是用于资金周转的，那么这笔借款的用途就属于费用化：

借：财务费用-利息

贷：应付利息

企业在实际支付利息时，账目可以作如下处理：

借：应付利息

贷：银行存款

应交税金-应交个人所得税

如果纳税人在税务局代开发票时，已经缴纳了个税，那么只要有完税证明就可以不需要再扣缴个税，也不需要确认“应交税费”。

企业向个人借款后，取得的利息属于增值税应税范围，依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，增值税应税范围中包括企业境内对个人的支出，因此如果利息金额超过“小额零星”标准，就需要个人到税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

除了增值税外，公司还需要考虑企业所得税方面的税务处理。因为企业在对利息支出进行税前扣除时，需要满足很多规定，涉及到债资比、利率水平、投资者出资情况等。如果是非金融企业向自然人（或者其他非金融企业）借款，在税前扣除利息时应注意以下几点：